Összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény
Összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény
A személyi kedvezmény utólagos érvényesítése
A 335/2009 (XII.29.) Kormányrendelet módosítása kapcsán lehetővé vált, hogy a személyi kedvezményt igénybe vevők az igazoláson szereplő kezdő naptól öt évre visszamenőlegesen vegyék igénybe a kedvezményt, az éves adóbevallások önellenőrzésével.
- ÁNYK-ban kitölteni: Annak aki már ismeri a NAV nyomtatványkitöltőjét, készítette már el ezen a bevallását. Minden évet a saját nyomtatványán önrevíziózhat, és küldheti be az ügyfélkapuján, vagy postán.
- Könyvelő, adótanácsadó segítségével.
- NAV ügyfélszolgálatán: A NAV ügyfélszolgálattól kapott információ szerint célszerű időpontot foglalni, vagy olyan időszakban menni, amikor kisebb a forgalom. Lehetőleg kerüljétek el a 20-a körüli napokat és a délután 16-18 óra közötti időszakot. A személyes iratokra és az igazolásra lesz szükség.
- Munkáltató a hatályos szabályok miatt nem tudja az önellenőrzést vállalni: „2018. január 1-jén hatályát vesztette az Szja tv. 14. §-ában foglalt, a munkáltatói adómegállapításra vonatkozó rendelkezés, ami azt is jelenti, hogy a munkáltató a 2017-es évtől már nem készítheti el a munkavállalók adóelszámolását.”
Útmutató az adókedvezmény igénybevételéhez
2019. január 1-től kibővült az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezményhez igénybe vehető súlyos betegségek listája.
Az erről szóló rendelet hivatalos neve: „335/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről”.
A betegségek felsorolását a rendelet melléklete tartalmazza. Az újonnan, 2019. január 1-től bekerült súlyos női betegségek:
- emlő rosszindulatú daganata (BNO: C50)
- méhnyak rosszindulatú daganata (BNO: C53)
- petefészek rosszindulatú daganata (BNO: C56)
- endometriózis (BNO: N80)
Az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény kétféle módon vehető igénybe:
1. A munkáltatónak (vagy egyéb kifizetőnek) adott nyilatkozattal
Ebben az esetben havonta automatikusan a munkabér (vagy egyéb jövedelem) számfejtésekor érvényesül a kedvezmény.
2. Évente, az előző évre szóló adóbevallás elkészítésekor
Ebben az esetben a visszaigényelhető összeg egyösszegben, az éves személyi jövedelemadó bevallás után kerül visszatérítésre.
(Az éves adóbevallás beküldése és hibátlan elfogadása után 30 nappal.
A betegség tényéről igazolással kell rendelkezni az adózónak. Az igazolást kiállíthatja a szakorvos, szakambulancia vagy a szakorvosi dokumentumok alapján a háziorvos is.
Az igazolás[1] tartalmát a „49/2009. (XII. 29.) EüM rendelet a súlyos fogyatékosság minősítéséről és igazolásáról” írja elő. Az igazolást nem kell az adóbevalláshoz mellékelni, de legalább 5 évig (az elévüléséig) meg kell őrizni és egy esetleges adóellenőrzés során be kell tudni mutatni.
Aki a munkahelye (vagy egyéb kifizető) általi havi összevont adóalap adóját csökkentő kedvezményt választja, és nem az éveset, azoknak a munkahely (vagy kifizető) felé adóelőleg-nyilatkozatot kell kitölteni. Az adóelőleg-nyilatkozatot az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA) is le lehet adni: https://onya.nav.gov.hu/#!/login
Ez az adóelőleg-nyilatkozat beadásának legegyszerűbb módja, hiszen a NAV a nyilatkozatot a rendelkezésre álló személyes adatokkal, illetve a korábbi nyilatkozatok adataival előre feltölti, a kitöltött nyilatkozatot elektronikusan továbbítja a kitöltő által megjelölt munkáltatónak, kifizetőnek. Az ONYA felületen kitöltött nyilatkozatot a NAV tárolja, így szükség esetén szerkeszthető, módosítható, ismételten beküldhető. Az ONYA ügyfélkapus regisztrációval érhető el a NAV
honlapján keresztül.
Személyi kedvezmények 2021-ben!
A 335/2009. (XII. 29.) kormányrendeletben említett betegségben szenvedők (**a rendelet melléklete tartalmazza a betegségek felsorolását), továbbá a rokkantsági járadékban, vagy fogyatékossági támogatásban részesülők jogosultak a személyi kedvezmény igénybevételére.
A 2021. 01. 25-én elfogadottak szerint 2021. február 01-től a minimálbér összege 167.400 Ft.-ra nő. Az adókedvezmény számítási módja is változott 2021. január 1-től – e szerint 2021. január 1-jétől a súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont ADÓALAPJÁT csökkenti személyi kedvezménnyel.
(Ha valakinek több, személyi jövedelemadót, illetve adóalapot csökkentő kedvezmény is jár, meghatározott sorrendben kell azokat érvényesíteni:
1. a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye
2. személyi kedvezmény
3. első házasok kedvezménye
4. családi kedvezmény)
A kedvezmény jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve, vagyis 55.800 Ft.-
/ Vagyis az adóalapot kell csökkenteni az 1/3 résszel, s ebből kell a 15% SZJA levonást számolni – az adóalap csökkentés lesz mostantól az adókedvezmény kiszámolásának módja (a többi járulékot mindez nem érinti – azoknál bír jelentőséggel, akiknek pl. költségtérítése, egyéb juttatása beletartozik az összevont adóalapba).
Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyben a fogyatékos állapot az erről szóló igazolás, határozat alapján legalább egy napig fennáll.
Személyi kedvezmény 2022-ben!
A személyi kedvezmény összege 2022-ben jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada szerinti összeg, 100 Ft-ra kerekítve, azaz 200.000/3= 66.700 Ft. Ezzel havi 10.005 Ft-ot tudnak azok megtakarítani, akik igényelhetik a kedvezményt. (66.700*0,15=10.005).
Személyi kedvezmény 2023-ban!
A minimálbér növekedésével 2023-ban is nőtt a személyi kedvezmény. Havonta a minimálbér egyharmadának 100 Ft-ra kerekített összegével lehet csökkenteni a személyi jövedelemadó alapját, ez 2023-ban 77.300 Ft-os adóalap csökkentés, ami havi 11.595 Ft adókedvezményt jelent, éves szinten pedig 139.140 Ft-ot.
Kérdés esetén hívható a NAV Ügyfélvonala a 1819-es számon, vagy ha rendelkezik valaki telefonos ügyfélazonosító kóddal, akkor egyedi ügyekben a 06 80 / 20 21 22 telefonszám is elérhető.
———————————————————————————————————————–
*
Az endometriózis, a mellrák, a petefészekrák, a méhnyakrák betegségek 2019-től kerültek be a súlyos betegség után igénybevehető összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmények közé, a Női Liga szövetség munkájának köszönhetően (Mellrákinfó Egyesület, Mályvavirág Alapítvány, Egészség Hídja Összefogás a Mellrák Ellen, “Együtt Könnyebb” Női Egészségért Alapítvány, Babagenetika Egyesület).
**
Betegségeket, amikre igénybe vehető a személyi kedvezmény ITT található
Gyakran ismételt kérdésekre IDE KATTINTVA kaphatsz választ.
Letölthető orvosi igazolás mintához KATTINTS IDE.
Frissítés dátuma: 2023.08.08.